세제 개편 연방 예산 보고서는 511페이지에 달하는 방대한 분량에 내용도 상당히 복잡하여 읽기가 쉽지 않습니다. 보고서 내용을 꼼꼼히 검토한 결과, 반드시 알아야 할 세금 정책 변경 사항 5가지를 정리했습니다.

1. 세금 신고 마감일이 5월 15일로 변경되었습니다.

현재 대부분의 캐나다 거주자가 개인 소득세 신고서를 제출하는 공식 마감일은 매년 4월 30일입니다. 본인, 배우자 또는 사실혼 관계의 파트너가 해당 연도에 자영업 소득이 있는 경우, 신고 마감일을 6월 15일까지 연장할 수 있습니다.

하지만 캐나다 국세청(CRA)에 세금을 납부해야 하는 경우, 4월 30일까지 납부해야 합니다. 그렇지 않으면 세금 공제가 불가능한 연체 이자가 발생합니다. 현재 연체 이자는 연 7%이며, 일복리로 계산됩니다.

제안된 2026년 연방 예산안은 자영업자와 그 배우자 또는 사실혼 배우자를 포함한 모든 개인 납세자의 세금 신고 및 납부 기한을 5월 15일로 통일하는 내용을 담고 있습니다. 이는 모든 사람의 세금 신고 및 납부 기한을 동일하게 만드는 것입니다.

이번 날짜 조정은 2027년 과세연도부터 적용됩니다.

2. 세금 평가 결과에 대한 이의 제기

세금 신고서를 제출하면 캐나다 국세청(CRA)으로부터 세액 결정 통지서(NOA)를 받게 됩니다. CRA의 세액 결정에 동의하지 않는 경우 이의 신청을 제기할 수 있습니다.

개인 납세자의 경우, 이의 제기 마감일은 다음 두 날짜 중 늦은 날짜입니다. 즉, 일반 세금 신고 마감일로부터 1년 후 또는 세금 부과 통지서에 기재된 날짜로부터 90일 후입니다.

사실상, 이는 4월 30일 마감일까지 세금 신고를 하고 2026년 중 세금 부과 통지서를 받더라도 2027년 4월 30일까지 이의를 제기할 수 있다는 것을 의미합니다.

마감일을 놓쳤더라도 마감일로부터 1년 이내에 캐나다 국세청(CRA)에 연장 신청을 할 수 있습니다. CRA에서 신청을 거부하거나 90일 이내에 답변이 없으면 캐나다 국세법원에 항소할 수 있습니다. 국세법원에서도 신청을 거부하면 연방 항소법원에 항소할 수 있습니다.

연방 예산안은 개인 납세자가 이의를 제기할 수 있는 마감일을 다음 두 날짜 중 더 늦은 날짜로 변경하는 것을 제안합니다. 즉, 캐나다 국세청(CRA)이 세금 평가 통지서를 발행한 날로부터 1년 후 또는 해당 과세 연도의 세금 신고 마감일로부터 2년 후입니다.

이번 조정으로 납세자는 이의 제기 기간 연장을 신청할 필요가 없어지게 됩니다. 따라서 기존의 연장 신청 절차 또한 폐지될 것입니다.

이 변경 사항은 관련 법률이 국왕의 승인을 받은 후 3개월째부터 발행되는 세금 고지서에 적용됩니다.

3. 양식 T1135

현행 규정에 따르면, 과세 연도 중 어느 시점에든 총 취득가액이 10만 캐나다 달러를 초과하는 “지정 해외 자산”을 보유하는 경우, 캐나다 국세청(CRA)에 해외 소득 확인서인 T1135 양식을 제출해야 합니다.

특정 해외 자산에는 케이맨 제도에 있는 은행 계좌와 같이 명백한 해외 자산이 포함됩니다. 또한 캐나다의 미등록 투자 계좌에 보유하고 있는 해외 주식도 포함됩니다. 등록된 계좌에 보유하고 있는 특정 해외 자산은 신고 의무가 없습니다.

자산 신고 기준액은 1998년 도입 이후 변동 없이 유지되어 왔습니다. 연방 예산안은 2027년부터 이 기준액을 10만 달러에서 20만 달러로 두 배로 인상할 것을 제안하고 있습니다.

또한, 특정 연도에 T1135 양식을 제출해야 하지만 해당 연도에 보유한 특정 해외 자산의 비용이 지속적으로 25만 캐나다 달러 미만인 경우, T1135 양식의 A 부분에서 “간소화된 제출 방식”을 사용할 수 있습니다.

이렇게 하면 각 자산에 대한 자세한 정보를 개별적으로 제공하는 대신 해당 연도에 보유했던 다양한 자산을 선택하기만 하면 됩니다.

연방 예산안은 2027년부터 간소화된 세금 신고 기준 금액을 25만 달러에서 50만 달러로 두 배로 늘리는 내용을 담고 있습니다.

4. 세금을 분할 납부하세요

소득세법에 따라 2026년 세금 납부액이 3,000캐나다달러(퀘벡 납세자의 경우 1,800캐나다달러)를 초과할 것으로 예상되고, 2025년 또는 2024년 세금 납부액 또한 이 금액을 초과하는 경우, 2026년 분기별로 세금을 선납해야 합니다.

이번 연방 예산안은 분할 납부 기준액을 상향 조정합니다.

퀘벡주 이외 지역의 기업 및 개인의 경우, 납세자 기준 금액이 3,000달러에서 7,500달러로 인상되었습니다.

퀘벡주 개인 납세자의 소득 기준이 1,800달러에서 4,500달러로 인상되었습니다.

이러한 기준치는 향후 인플레이션을 반영하여 조정되며, 가장 가까운 500캐나다달러 단위로 반올림될 것입니다.

이 조치는 2028년 1월 1일 이후 시작되는 과세연도에 적용됩니다. 현행 규정과 마찬가지로 분할 납부 의무 여부를 판단하려면 납세자는 당해 연도와 직전 2개 과세연도 중 최소 한 개 연도에서 관련 기준치를 초과해야 합니다.

또한, 주 소득원이 사업 운영(전문 서비스 또는 수수료 소득 포함)인 사람들을 돕기 위해 연방 예산안은 이러한 납세자들이 분기별이 아닌 연 1회만 세금을 납부할 수 있도록 허용하는 방안을 제안하고 있습니다.

이번 일회성 세금 선납금은 해당 연도에 납부해야 할 총 연방 및 주정부 세금의 3분의 2에 해당하며, 12월 31일까지 납부해야 합니다. 나머지 세금은 일반 세금 납부 기한까지 납부하시면 됩니다.

이 조치는 2028년 과세연도부터 적용됩니다.

5. 평생 RRSP

연방 예산안은 캐나다의 등록된 퇴직 저축 계획(RRSP)에 대한 주요 변경 사항을 제안하며, 등록된 퇴직 저축 계획(RRSP)과 등록된 퇴직 소득 기금(RRIF)의 핵심 기능을 “평생 RRSP”라는 새로운 계좌로 통합하겠다는 의사를 밝혔습니다.

이번 개혁으로 71세에 RRSP를 RRIF로 전환해야 하는 요건이 폐지됩니다. 다만, 71세 이상인 사람은 여전히 ​​최소 금액을 인출해야 하며, 최소 인출 요건은 72세부터 적용됩니다.

이를 위해 연방 정부는 이 제안에 대한 캐나다 국민의 의견을 수렴하고자 공개 의견 수렴 절차를 시작했습니다. 의견 수렴 기간 동안 관심 있는 분들은 2027년 1월 8일까지 캐나다 재무부에 서면 의견을 제출하실 수 있습니다.

현재 검토 중인 사안 중 하나는 RRSP 규정에 최초 계좌 소유자의 배우자 또는 사실혼 배우자를 “승계인”으로 하는 개념을 도입할 수 있는지 여부입니다.

현재 RRIF와 비과세 저축 계좌(TFSA)에는 후임 보유자 제도가 시행되고 있습니다.

RRSP에도 이러한 제도가 도입된다면, 후계자가 사망할 때까지 계좌를 유지할 수 있으므로, RRSP에 있는 자산 가치가 원래 계좌 소유자의 사망 연도 소득에 포함되는 것을 방지할 수 있습니다.