2024년이 다가오면서 세금신고 관련 캐나다 국세청은 일련의 변경 사항을 발표했습니다.

이 항목 중 하나는 많은 사람들이 간과하기 쉬운 사항이지만, 대규모 자산, 부동산을 보유하고 있는 캐나다 거주자, 자산 수혜자로 지정된 사람들에게는 상당한 영향을 미칩니다. 고위 회계사들은 세금을 신고할 때 주의를 기울여야 하며 그렇지 않으면 막대한 벌금을 물게 될 수 있다고 경고합니다.

Globe and Mail에 따르면 세무 전문가들은 새해에 CRA가 캐나다 신탁에 부과한 새로운 세금 신고 의무로 인해 많은 캐나다인에게 서류 작업과 막대한 비용이 발생할 수 있다고 경고하고 있습니다.

캐나다 공인회계사협회(Canadian Institute of Chartered Professional Accountants)의 부회장인 존 오키(John Oakey)는 새로운 규정이 세금을 피하기 위해 신탁 규정을 사용하는 사람들을 대상으로 하는 반면, 새로운 규정은 자신들이 세금을 회피하고 있다는 사실조차 모르는 많은 캐나다인들을 곤경에 빠뜨릴 수 있다고 말했습니다.

신탁은 법적 소유권과 실제 이익을 구분하는 법적 관계입니다. 이는 재산 소유자(양도자라고 함)가 재산에 대한 법적 소유권을 보유하지만 실제로는 다른 사람(수혜자라고 함)의 이익을 위해 이를 보유하는 관리인(수탁자)에게 소유권을 이전할 때 생성됩니다.

새로운 캐나다 국세청 규정에 따르면 신탁 당사자(제한된 예외 포함)는 소위 T3 신탁 소득세 및 정보 신고서를 매년 제출하고 수혜자 등의 정보를 공개해야 합니다. 세무 전문가들은 이전에는 신고할 의무가 없었던 일부 납세자들이 그러한 의무를 이행하기 위해 회계 및 법률 수수료를 부담해야 한다는 사실을 알게 될 것이라고 말했습니다.

이 새로운 법안은 국내 및 국제적으로 금융 범죄를 근절하고, 탈세 근절을 위한 노력을 강화하며, 자금세탁 방지 제도를 강화하려는 캐나다 노력의 일환입니다.

그러나 새로운 세금 신고 요건에 대한 전문가들의 우려는 새로운 규정이 수탁자가 수혜자를 대신하여 재산을 보유하고 수혜자의 지시에 따라 행동하지만 아무런 재산도 보유하지 않는 소위 “기본 신탁”에도 적용된다는 것입니다.

신뢰를 유지하는 데 있어 까다로운 점은 공식적으로 신뢰를 설정하거나 당사자의 의도를 명확히 하기 위해 문서에 서명할 필요가 없다는 것입니다. Oakey는 이 때문에 많은 캐나다인들이 자신이 지명된 수탁자로 지정되었으며 새로운 규칙에 따라 T3 신고서를 제출해야 한다는 사실조차 인식하지 못할 수도 있다고 설명했습니다.

더욱이 부동산을 소유한 사람들은 특히 조심해야 한다. Oakey는 가장 우려스러운 상황은 가족의 집 소유권에 캐나다 이름이 추가되는 경우라고 말했습니다.

여기에는 연로한 부모가 집 소유권에 자녀의 이름을 추가하는 것도 포함됩니다. 자녀의 이름을 갖는 유일한 목적은 부동산의 최종 양도를 간소화하는 것으로 볼 수 있지만 그러한 설정은 보유 신탁으로 간주될 수 있습니다.

캐나다에서 점점 더 일반화되고 있는 또 다른 상황은 부모가 자녀의 모기지 획득을 돕기 위해 서명하는 것입니다.

성인 자녀를 위해 주택담보대출에 공동 서명하는 부모도 마찬가지입니다. 이러한 상황은 캐나다에서 높은 이자율로 인해 첫 주택 구입자가 모기지 자격을 얻기 위해 고군분투하면서 점점 더 일반화되고 있습니다. Oakey 씨는 부모가 자녀의 방향 외에는 재산에 대해 아무런 발언권도 갖고 있지 않다면 이것도 신탁에 대한 신뢰로 간주될 수 있다고 말했습니다.

그는 세금 신고 의무가 필요한지 여부는 상황에 따라 다르다고 말했습니다. 해당 연도에 $50,000 미만의 자산을 보유한 신탁은 신고할 필요가 없습니다. 그러나 면제는 예금, 채권 등을 포함한 특정 유형의 자산에만 적용됩니다.

이러한 면제에도 불구하고 많은 캐나다인은 여전히 ​​신청서를 제출해야 합니다. 예를 들어, 민간 회사의 주식을 보유한 신탁은 CRA에 보고해야 합니다.

밴쿠버에 본사를 둔 회계회사 D&H의 사장인 Jeffrey Foreman은 대부분의 경우 이러한 캐나다인들은 신탁과 관련된 세금을 납부하지 않지만 T3 신고서를 제출하려면 회계사의 도움이 필요할 수 있다고 말했습니다. 이러한 유형의 서류 제출 비용은 연간 최소 CAD$1,000입니다.

일부 사람들은 새로운 규정이 자신의 상황에 적용되는지 여부와 방법을 명확히 하기 위해 세무 변호사와 상담해야 할 수도 있으며 이는 또 다른 상당한 비용이라고 Foreman은 말했습니다.

캐나다 국세청은 2024년 3월 30일 마감일 이후 2023 과세연도에 대한 T3 세금 신고서를 제출하는 신탁에 대해 신고 지연 벌금이 면제될 것이라고 12월 1일 발표했습니다.

국세청 대변인은 “CRA는 규정 준수에 대해 교육 우선 접근 방식을 취하고 있다”고 말했다.

면제되는 벌금은 지연 하루당 CAD 25이며, 최소 CAD 100에서 최대 CAD 2,500입니다.

그러나 납세자가 고의로 또는 중과실로 인해 세금 신고서를 제출하지 않았거나 납세자가 세금 신고서에 정보를 허위로 표시하거나 누락했다고 CRA가 판단하는 경우에는 면제가 적용되지 않습니다. 이러한 경우 벌금은 $2,500 또는 특정 연도 동안 신탁이 보유한 모든 자산의 최고 시장 가치의 5% 중 더 큰 금액입니다.

Forman은 고객에게 새로운 규칙에 대해 교육하고 그들이 대리 신탁으로 간주될 수 있는 일부인지 고려하도록 촉구했다고 말했습니다.

많은 사람들이 대리 수탁자가 되거나 대리 수탁자가 가족에 대한 신뢰를 가지게 하는 데 관여할 수 있기 때문에 이미 일년 중 매우 바쁜 시기 동안 회계 법인의 업무량이 훨씬 더 많아질 것입니다.

그는 “우리는 이러한 모든 세금 신고서를 처리할 능력이 없다는 점을 매우 우려하고 있습니다”라고 말했습니다.

또한 모든 사람은 2024년에 세금을 신고할 때 몇 가지 변경 사항을 알아야 합니다.

CRA는 TFSA 기부금이 2023년 6,500달러, 2022년 6,000달러에서 내년에는 7,000달러로 늘어날 것이라고 밝혔다.

2024년 개인 소득에 대한 연방세의 새로운 세금 등급은 다음과 같습니다.

과세 소득이 캐나다 달러 $55,867 미만인 경우 세율은 15%입니다.

$55,867에서 $111,733 사이의 과세 소득에 대한 세율은 20.5%입니다.

$111,733~$173,205 사이의 과세 소득에 대한 세율은 26%입니다.

$173,205~$246,752 사이의 과세 소득에 대한 세율은 29%입니다.

$246,752를 초과하는 과세 소득에는 33%가 과세됩니다.

캐나다는 수만가지의 세금을 내는 나라라고 하는데, 세금 규정은 매년 바뀌고 있으니 누구나 세금을 신고할 때 주의를 기울여야 합니다.