매년 캐나다 국세청(CRA)은 감사를 위해 수천 명의 납세자를 선정하지만, 이번 세금 신고 기간 동안 해외자산은 세무 기관의 관심을 더 많이 받을 가능성이 높습니다.

CRA 대변인 Nina Ioussoupova는 이메일을 통해 감사의 초점이 매년 달라지지만 특정 영역은 수년 동안 우선순위로 남아 있다고 말했습니다.

각 회계연도에 대한 CRA 부서 계획에 명시된 바와 같이 최근 감사 활동의 초점 분야에는 고액 순자산 개인의 공격적인 세금 계획, 근거 없는 GST/HST 환급 및 부동산 거래가 포함됩니다.

세무 전문가들은 사업 비용, 국경 간 자산 및 소득 검토를 포함하여 이러한 영역과 기타 영역에서 감사 활동의 추세를 확인했다고 말합니다. 중점 영역을 이해하는 자문가는 고객이 적절한 문서를 유지하고 전문가의 조언을 구하며 규정을 준수하도록 할 수 있습니다.

최근 감사에서 세무 전문가가 발견한 몇 가지 추세는 다음과 같습니다.

해외 거래:

Grant Thornton LLP의 Mississauga 세무 업무 파트너인 Armando Minicucci는 현재 CRA가 정보를 감사하거나 요청할 때 국경 간 활동이 최우선 순위라고 말했습니다. 여기에는 국경 간 비즈니스 거래와 개인이 해외 투자를 보고하는 방법이 포함됩니다. 그는 “해외 거래와 관련된 모든 것은 감사를 받을 가능성이 높다”고 말했다.

예를 들어, 여기에는 자신의 포트폴리오에 외국인 투자가 있고 외국 원천징수세의 적용을 받은 캐나다 고객이 주장한 외국 세금 공제에 대한 증빙 및 백업 문서 요청이 포함될 수 있습니다. 다른 경우에는 개인이 다른 관할권에서 납부한 소득세에 대한 외국 세금 공제 지원을 제공해야 합니다.

비즈니스 계정 수수료:

개인 사업을 운영하는 고객의 경우 Armando Minicucci는 개인 항목이 포함된 경우 보고된 사업 비용에 대해 캐나다 국세청(CRA)으로부터 더 철저한 조사를 받았습니다. “우리가 자주 받는 감사 요청은 기업이 지불한 전문 수수료를 공제해 달라는 것입니다.”라고 그는 말했습니다. “사실은 개인 수수료여야 하는 전문 수수료가 회사에서 공제되었는지 알고 싶어서 전문 수수료 지원 요청을 자주 받습니다.”

특수관계자 감사:

CRA가 고액 자산가를 위한 공격적인 세금 계획에 초점을 맞추겠다는 의도를 발표한 이후, 토론토에 있는 Fasken Martineau DuMoulin LLP의 파트너이자 세금 소송 변호사인 Jenny Mboutsiadis는 고액 자산가에 대한 관련 당사자 감사가 더 많이 이루어지고 있음을 발견했습니다. 해외 자산과 소득을 보고하도록 보장합니다. Jenny Mboutsiadis는 캐나다 국세청이 개인이나 가족에게 캐나다 및 기타 관할권에서 소유한 자산, 주식, 회사 및 신탁에 대한 정보를 문의하고 있다고 말했습니다. “CRA는 이 정보를 사용하여 보고되지 않은 수입이나 보고되지 않은 거래 또는 주주 이익이 있는지 확인하기 위해 구조와 거래를 보다 면밀히 조사하는 일반 감사를 시작하고 있습니다.”라고 그녀는 말했습니다.

플랫폼 경제:

CRA는 2023~24년 부문 계획에서 납세자가 의무를 준수하는지 확인하기 위해 디지털 플랫폼이 주도하는 경제 활동을 포함해 “플랫폼 경제를 더 잘 이해하기 위해 더 많은 감사를 실시하고 있다”고 밝혔습니다.

BMO Private Wealth Inc.의 부사장 겸 세금 자문 서비스 이사인 John Waters는 이 분야에서 CRA가 교육에 중점을 두고 있다고 말했습니다. 여기에는 차량 공유 운영자 및 소셜 미디어 영향력 있는 개인과 같은 개인에게 소득에 대한 세금 또는 GST/HST 요건과 이를 신고하는 방법을 알리기 위한 봉사 활동이 포함됩니다. 그는 자문가가 “세금 신고 환경에 대해 잘 알지 못하는” 이들 고객에게 자신의 의무에 대해 교육하는 역할도 할 수 있다고 말했습니다.

“고문은 자신이 해당 범주에 속하는지에 대한 일반적인 아이디어를 가질 수 있으며 해당 범주에 회색 영역이 있거나 CRA의 빈번한 검토 또는 감사가 있기 때문에 적어도 올바른 방향을 가리킬 수 있습니다.”

부동산 거래:

부동산 업계는 지난 2년간 과세 기간 동안 활용도가 낮은 주택세부터 1년 이내에 주택을 사고 파는 데 따른 이익을 적격이 아닌 사업 소득으로 취급하는 주거용 부동산 뒤집기 규정에 이르기까지 몇 가지 입법 변경을 겪었습니다. 자본 이득 처리 또는 원금 획득 거주 면제. 결과적으로 이 지역은 캐나다 국세청(CRA)의 새로운 관심 대상이 되었다고 Waters 씨는 말했습니다.