이번 주, 캐나다 세무청(CRA)은 2026년 새로운 세금 데이터를 발표했습니다. 내년에 알아야 할 주요 사항은 다음과 같습니다.

매년 대부분의 소득세와 지원 금액은 물가상승률을 반영하여 조정됩니다. CRA는 2026년 세율 및 관련 금액에 대한 물가상승률 지수에 2% 물가상승률을 적용할 것이라고 발표했습니다(작년에는 물가상승률이 약간 더 높았기 때문에 2.7%였습니다).

세금 등급과 다양한 환급 불가 세액 공제는 2026년 1월 1일부터 적용되며, 특정 지원 금액(예: GST/HST 세액 공제 및 캐나다 아동 수당)의 인상은 해당 지원금 지급 프로그램의 연간 지급 기간 시작일과 동일한 2026년 7월 1일부터 적용됩니다.

2026년 세금 등급

2026년에는 5개 연방 소득세 구간 모두 물가상승률을 반영하여 2%의 비율로 조정됩니다. 2026년 새로운 연방 소득세 구간은 다음과 같습니다.

* 소득이 58,523달러 미만인 경우: 14%

* $58,523 ~ $117,045: 20.5%

* $117,045 ~ $181,440: 26%

* $181,440 ~ $258,482: 29%

* 소득이 258,482달러를 초과하는 경우: 33%

각 주마다 고유한 주 세율이 있으며, 대부분은 해당 주 지수에 따라 인플레이션을 조정합니다.

기본 개인 수당(BPA)

기본 개인 소득공제(BPA)는 개인이 연방 세금을 내지 않고 벌 수 있는 소득 금액입니다. 정부는 2019년부터 매년 BPA를 인상하여 2023년에는 15,000달러에 도달할 예정이며, 이후 물가상승률을 반영하여 조정될 예정입니다.

따라서 BPA는 2026년에 $16,452로 인상되어 개인은 2026년에 연방 소득세를 납부하지 않고도 이 금액의 소득을 받을 수 있습니다. 이 금액 이상을 버는 납세자의 경우, 연방 세액 공제는 가장 낮은 연방 세율(2026년에는 14%로 인하)로 계산되며, 그 금액은 $2,303입니다. (이 세액 공제는 환급되지 않으므로 총 세금 부담액이 이 금액에 도달하는 경우에만 최대 금액을 가집니다.)

고소득자는 BPA 인상분을 전액 받지 못합니다. 순소득이 $181,440(2026년 네 번째 세금 등급 기준)을 초과하는 납세자의 경우, BPA 인상분은 점진적으로 감소하여 소득이 $258,482(2026년 최고 세금 등급 기준)를 초과하면 완전히 무효화됩니다. 최고 세금 등급에 속하는 납세자는 기존 BPA를 계속 받게 되며, 물가상승률을 반영하여 $14,829(2026년 기준)로 조정됩니다.

캐나다 연금 계획(CPP) 기여금

2026년에 근로자와 고용주 모두의 CPP 납부율은 5.95%로 유지되지만, 전년 대비 초과 연금 소득(YMPE, 또는 최초 소득 상한액)은 $74,600로 증가하고, 기본 세금 공제액은 $3,500로 유지됩니다. CPP법에 따라 캐나다의 평균 주당 임금 상승률을 고려할 때, 2026년 근로자와 고용주 각각이 납부할 수 있는 최대 CPP 납부액은 $4,230.45입니다. 자영업자의 납부율은 11.9%로 유지되며, 최대 납부액은 $8,460.90입니다.

2024년부터 CPP는 “연간 추가 최대 연금 소득”(YAMPE)이라는 두 번째 기여율과 소득 상한선을 도입했습니다. 이는 소득이 첫 번째 소득 상한선을 초과하는 근로자에게만 적용됩니다. 2026년에는 두 번째 소득 상한선이 첫 번째 소득 상한선보다 14% 높아집니다. 74,600달러에서 85,000달러 사이의 소득을 올리는 근로자는 두 번째 CPP(CPP2)에 기여해야 하며, 근로자와 고용주 모두 4%의 기여율과 최대 416달러의 기여금을 납부해야 합니다. 자영업자의 CPP2 기여율은 8%이며 최대 832달러의 기여금을 납부해야 합니다.

고용보험(EI) 기여금

고용보험(EI) 기여율도 증가했으며, 직원 기여율은 1.64%(퀘벡에서는 1.30%)이고, 2026년 최대 기여금은 1,123.07달러(퀘벡에서는 895.70달러)이며, 최대 보험 가능 소득은 68,900달러입니다.

비과세 저축 계좌(TFSA) 한도

TFSA 한도는 2026년에도 $7,000로 유지됩니다. TFSA 한도는 2009년 이후 물가상승률을 반영한 누적 금액이 $500에 도달할 때만 증가합니다. 2026년 물가상승률을 반영한 TFSA 한도는 $7,185이므로 한도는 $7,000로 유지됩니다.

등록된 은퇴 저축 플랜(RRSP) 한도

2026년 RRSP 기여금 한도는 33,810달러로, 2025년의 32,490달러보다 인상되었습니다. 2026년 기여금은 2025년 소득의 18%이며, 여기에는 (자영업) 고용 소득과 임대 소득이 포함되지만 33,810달러 한도를 초과하지 않습니다. 2025년 미사용 금액도 포함되며, 연금 조정이 적용됩니다.

노령연금(OAS)

2026년에는 OAS 상환 기준액이 $95,323로 설정됩니다. 순소득이 이 금액을 초과하면 OAS 금액이 그에 따라 감소합니다.

법정 이자율

법정 이자율은 2026년 1분기에도 3%로 유지되며, 이는 직원 및 주주를 위한 과세 대상 복리후생, 저금리 대출 및 기타 관련 거래에 적용됩니다. 세금 환급률은 기준금리보다 2%포인트 높으므로, CRA가 귀하에게 납부해야 할 세금이 있는 경우 2026년 1월 1일부터 세금 환급률은 5%가 됩니다.

세금이 납부되어야 하는 경우 CRA는 벤치마크보다 4%포인트 높은 이자율을 부과합니다. 즉, 2026년 1월 1일부터 세금, 과태료, 할부금 부족액, 미납 소득세, CPP 지급액, EI 지급액에 대한 이자율은 7%가 됩니다.