세금규정

캐나다 여성이 세금규정을 이해하지 못했다는 이유로 10,000달라 이상의 벌금을 물었습니다!

Last Updated: 2024년 03월 18일By Tags: , , , ,

캐나다 세금규정 및 TFSA 규정에 있어서 무지는 행복을 의미하지 않습니다. 한 납세자는 거의 $11,000에 달하는 벌금과 더불어 연체료 및 연체 이자를 부과하는 처벌을 받았습니다. 그녀는 벌금을 없애려고 노력했지만 실패했습니다.

파이낸셜 포스트(Financial Post)에 따르면 TFSA(Tax Free Savings Account) 기부액은 2024년까지 최대 $95,000(귀하가 18세 이상이고 2009년부터 캐나다 거주자였다고 가정)이며, 올해 연간 한도는 $7,000로 설정되었습니다. TFSA 기부금이 채워지지 않은 경우 등록되지 않은 과세 대상 투자를 하지 마십시오.

캐나다 국세청의 개인 온라인 포털 “내 계정”에 로그인하여 개인 TFSA 기부금 한도를 온라인으로 확인할 수 있습니다. 하지만 귀하의 TFSA 기부 및 출금 정보는 즉시 업데이트되지 않으며 최신 정보가 아닐 수 있다는 점을 기억하시기 바랍니다. TFSA 페이지 옆에 있는 “현재” 온라인 게시물에 주의를 기울여야 합니다.

과납부 가산세를 피하기 위해 경계해야 하는 이유는 한도를 초과한 월 금액의 1%에 해당하기 때문이다. 1% 세금은 그다지 많지 않은 것처럼 보일 수 있지만 한도를 초과하는 매달 초과 기부금이 인출될 때까지 1%, 즉 연간 12%의 세금이 부과됩니다.

TFSA 벌금이 부과된 경우 해당 세금이 “합당한 오류의 결과”라고 판단되면 CRA에 벌금을 면제하거나 제거하도록 청원할 수 있습니다. CRA는 그렇게 할 권한이 있으며 초과 기부금은 TFSA에서 “즉시” 인출되어야 합니다. CRA가 세금 면제를 거부하는 경우 해당 문제를 연방 법원에 제기할 수 있으며, 판사는 세금을 면제하지 않기로 한 CRA의 결정이 “합리적”인지 여부를 판단합니다.

납세자의 지식 부족이나 오해는 변명이 되지 않습니다.

최근 TFSA를 과도하게 기부한 납세자에게는 거의 $11,000의 벌금이 부과되었으며, 신고 지연 벌금과 이자가 연체되었습니다.

이 사람은 2010년에 TFSA 계좌를 처음 개설했지만 2020년이 되어서야 실제로 ‘사용’을 시작했습니다. 그녀는 코로나19 사태로 딸을 돌보기 위해 휴가를 내야 했다고 증언했다. 그 무렵, 그녀는 자신이 저축한 돈과 가족이 빌려준 돈을 사용하여 TFSA에 투자하기로 결정했습니다.

2020년 1월 1일 현재, 이 여성 납세자의 TFSA 기여 한도는 $68,113입니다. 2020년에는 396,400달라을 이체하고 총 299,296달라을 인출했습니다. 따라서 2020년 초 그녀의 한도는 $68,113였고, 연말에는 $28,990를 초과 지불했습니다.

CRA는 2021년 7월에 그녀에게 2020년 과세연도에 대한 TFSA 평가 통지(NOA)를 발행했는데, 이는 그녀가 2020년 TFSA에 대한 초과 기부금에 대해 벌금 10,815달러와 지연 신고 벌금 및 연체 이자를 지불해야 함을 나타냅니다.

여성 납세자는 2022년 1월 CRA에 초과 TFSA 기부금에 부과되는 세금을 철폐해 달라고 공식적으로 요청했습니다. 그는 “TFSA 사용 규칙에 대한 충분한 정보가 없었고 TFSA가 일반 저축 계좌와 동일한 방식으로 운영된다고 믿었다”고 말했습니다. ” 그녀는 자신이 초과 지불했다는 사실을 깨닫고 CRA에 전화하여 자세한 내용을 문의했다고 덧붙였습니다.

CRA는 “세법에 대한 지식 부족은 납세자의 통제 범위를 벗어난 것으로 간주할 수 없다. 이는 (CRA의) 웹사이트와 일반 서비스를 통해 쉽게 확인할 수 있기 때문”이라며 여성 납세자의 최초 구제 요청을 거부했다.

CRA 관계자는 또한 “TFSA에 적용되는 규칙을 이해하는 것은 납세자의 책임”이라고 말하면서 해당 여성이 2020년 초과 납부가 발생하기 전 10년 이상 TFSA를 보유하고 있었다는 점을 지적했습니다.

CRA는 2022년 7월에 그녀에게 두 번째 TFSA NOA를 보냈고 이번에는 2021년 과세 연도에 대해 그녀는 이제 2020년에 남아 있는 초과 TFSA 기부금과 관련하여 $14,748의 빚을 졌다는 알림을 받았습니다. 그 중 일부는 2021년에 있었습니다.

다음 달, 그 여성은 CRA에 원래 결정을 검토해 달라고 요청하면서 “규정을 이해하지 못했지만 자신의 실수를 바로잡으려고 시도했다”고 반복했습니다. 그녀는 NOA에 관해 CRA에 연락했지만 연말 이전에 초과 금액만 인출하라는 조언을 받았다고 말했습니다.

그 동안 원래 빚진 금액에 대한 이자는 계속해서 발생합니다. 그녀는 그 결과 TFSA를 통해 투자한 자금을 잃었고, 출산 휴가 중이며, 육아와 전염병으로 인해 직장에 복귀하지 않았으며, 지불 능력이 없다고 주장했습니다.

2023년 2월이 되자 두 번째 CRA 관계자가 그녀의 사례를 검토했는데, 그는 몇 가지 이유를 이유로 가산세 폐지 요청을 다시 거부했습니다.

첫째, 그녀는 2010년부터 TFSA를 시작했기 때문에 규정을 잘 알고 있습니다.

더욱이, 규칙에 대한 그녀의 지식 부족은 그러한 정보와 자원이 널리 이용 가능하기 때문에 “자신의 통제를 벗어난” 것으로 간주될 수 없습니다. 이 관계자는 또 2021년 7월에 과지급 사실을 통보받았으나 2022년에 과지급을 철회하는 조치만 취했다고 지적했다. CRA는 이것이 “합리적인 시간 내에” 이루어지지 않았다고 주장했습니다.

두 번째 감경이 거부된 후, 해당 여성은 벌금 면제를 거부한 CRA의 결정에 대한 사법적 검토를 구하는 연방 법원에 항소했으며, 법원은 CRA 담당관의 결정이 합리적인지 여부를 결정했습니다.

이 사건에서 판사는 “납세자의 지식 부족이나 오해가 CRA의 재량에 따라 세금 감면을 제공하지 않는 결정이 불합리하다는 것을 의미하지는 않습니다.”라고 결론지었습니다.

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