세금신고

주목! CRA의 새로운 세금신고 규칙! 올해부터 규정이 많이 바뀌었습니다! 신청 절차가 꽤 까다롭습니다!

Last Updated: 2024년 02월 10일By Tags: , , , , ,

2023년에 수백만 명의 캐나다인 중 한 명이 풀타임이든 하이브리드 작업이든 재택근무를 하는 경우 홈 오피스 비용 공제를 신청하려면 과세 기간 동안 세금신고에 추가 시간을 보내야 합니다.

2023년에는 홈오피스 비용 환급에 ‘간소화된 접근 방식’이 더 이상 적용되지 않기 때문입니다.

코로나19 팬데믹으로 인해 홈 오피스가 널리 보급됨에 따라 캐나다 국세청(CRA)에서는 직원들이 홈 오피스 비용을 청구할 수 있는 간소화된 방법을 도입했다는 사실을 기억하실 것입니다.

2020년, 2021년, 2022년 과세 연도에 적용되는 이 방법에서는 실제 홈 오피스 비용을 추적할 필요가 없습니다.

대신 직원은 최대 250일 동안 하루 2달러 또는 500달러(2020년에는 400달러)를 고용 비용으로 청구할 수 있습니다. 영수증이나 비용 증명을 제공할 필요가 없으며, 가장 중요한 것은 고용주가 재택근무 계약을 증명하기 위해 CRA 양식을 제공할 필요가 없다는 것입니다.

하지만 2023년 세금 신고의 경우 일반적인 마감일은 2024년 4월 30일이며, 홈 오피스 비용을 청구하려는 직원은 모든 비용을 요약하고 비례 배분한 다음 2023년 세금 신고서에 제출하는 지루한 작업을 수행해야 합니다.

다음은 직원을 위한 홈 오피스 비용 규칙, 자격이 되는 비용, 이번 달 초 IRS가 발표한 최신 지침을 기반으로 계산하는 방법에 대한 빠른 안내서입니다.

홈 오피스 비용 공제를 받으려면 집의 일부에서 일을 수행해야 합니다.

IRS는 홈 오피스 유지 요건이 공식 고용 계약의 일부일 필요는 없으며 대신 구두 또는 서면 합의로 충분하다는 것을 확인했습니다.

IRS는 최근 귀하가 자발적으로 고용주와 재택근무 계약을 체결하는 경우 하이브리드 근무 방식이라 하더라도 세금 목적상 재택근무를 해야 하는 것으로 간주할 것이라고 밝혔습니다.

IRS는 2023년 과세 연도에 귀하의 집 작업 공간이 2023년에 최소 4주 연속으로 고용 업무에 “주로” 사용된 경우 홈 오피스 비용을 공제할 수 있다고 말합니다. 여기서 “주로”는 50% 이상의 시간을 의미합니다.
예를 들어, 매주 화요일과 수요일(또는 전체 시간의 40%)에 사무실에 출근하는 하이브리드 근무 방식을 사용하는 경우, 일주일에 5일 ​​중 나머지 3일은 집에서 근무하므로 이 조건이 충족됩니다. (60%).

작업 공간은 업무 전용으로 지정된 공간일 수도 있고 근무 시간 동안 앉을 주방 테이블 등 다른 용도로 사용되는 공용 공간일 수도 있습니다.

2023년에 청구를 제출하려면 고용주로부터 CRA 양식 T2200, 고용 조건 명세서의 서명된 사본을 받아야 합니다.

양식 T2200은 세금 신고서와 함께 제출할 필요가 없지만 IRS가 나중에 확인하도록 요청할 경우를 대비해 저장해야 합니다.

공과금, 임대료, 유지 관리, 간단한 수리, 홈 인터넷 접속 등 다양한 홈 오피스 비용을 청구할 수 있습니다.

모기지 이자, 재산세, 주택 보험, 자본 지출(난로나 창문 교체 등) 또는 감가상각비(자본 비용 공제)는 일반적으로 공제할 수 없습니다.

즉, 새로운 인체공학적 사무실 의자의 비용은 세금에서 공제되지 않으며, 마찬가지로 대형 화면 모니터의 비용도 둘 다 자본 지출로 간주되므로 공제되지 않습니다.

프린터 용지, 잉크, 펜, 포스트잇 등 대부분의 표준 사무용품 비용도 일반적으로 공제 대상입니다.

상품을 판매하거나 계약을 협상하는 사람과 같이 커미션 기준으로 급여를 받는 직원은 주택 보험, 재산세, 휴대폰, 컴퓨터, 노트북 임대 및 커미션 수입, 태블릿 등에 대한 수수료 기타 관련 비용을 포함하여 봉급 직원이 청구할 수 없는 특정 비용을 청구할 수 있습니다.

공과금, 임대료 및 기타 가계 비용의 경우 이러한 비용을 “합리적인 기준”에 따라 배분하여 고용 관련 부분을 결정해야 합니다.

일반적으로 이는 작업 공간의 면적을 집의 전체 완성 면적(복도, 욕실, 주방 등 포함)으로 나누어 수행됩니다. 일하지 않는 침실을 비용 등 작업 공간으로 사용되지 않는 집 부분과 관련된 비용은 포함할 수 없습니다.

홈 오피스 비용 공제는 적격 홈 오피스 비용, 홈 오피스에 사용된 집 면적의 비율, 공유 공간(예: 주방 테이블)의 경우 해당 공간에서 근무한 시간을 기준으로 계산됩니다.

청구서를 제출하려면 CRA 양식 T777, 고용 비용 내역서를 작성하여 소득세 신고서와 함께 제출해야 합니다.

일년 중 일부 기간 동안만 재택근무를 한 경우, 최소 4주 연속으로 최소 50%의 시간을 재택근무한 해당 기간에 대해서만 지급을 청구할 수 있습니다.

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